[单选题]
按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A .因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
B .期末其他债权投资价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用
C .期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税计入所得税费用
D .企业自行研发的无形资产计提的减值准备应该确认递延所得税资产
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习题解析
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1 .A公司2017年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年因转回坏账准备而转回的前期确认的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2017年的所得税税率为33%，2018年的所得税税率为25%。A公司2017年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（ ）。
A 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 B 在施工现场修建的临时建筑物 C 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物 D 对不同的...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列有关所得税列报的说法，正确的是（ ）。
A 应交所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示 C 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债...
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单选题
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2021-08-25
4 .某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额24万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A 商场应按150万元计算销项税额 B 商场应按155.2万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为24.74万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为23.28万元
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多选题
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2021-08-25
5 .某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为（ ）。
A 600万元 B 0 C 300万元 D 无法确定
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单选题
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2021-08-25
7 .甲公司2019年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元
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单选题
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2021-08-25
8 .甲公司2013年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值1 000万元，共10万份，每份债券可于三年后转换为80股面值为1元的普通股。2014年甲上市公司发生净亏损5 830万元，2014年发行在外的普通股加权平均数为5 000万股，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券负债成分和权益成分的分拆。不考虑其他因素，甲上市公司2014年的稀释每股收益为（ ）。
A 1元 B －1.17元 C －1元 D 不具有稀释性
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司适用的所得税税率为25%。每股收益的相关资料如下：（1）2×18年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）2×17年1月1日公司按面值发行到期一次还本、分期付息的5年期可转换公司债券5000万元，票面年利率为6%，每100元债券可转换为60股面值为1元的普通股。自2×18年7月1日，债券持有人可以行权，至年末，无人行权。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%。计算结果保留两位小数。[（P/F，9%，5）＝0.6499；（P/A，9%，5）＝3.8897]。不考虑其他因素，甲公司2×18年度稀释每股收益为（ ）。
A 0.31元 B 0.32元 C 0.44元 D 0.45元
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单选题
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2021-08-25
10 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。2×19年9月长城公司以9 500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8 500万元。至2×19年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。
A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元
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单选题
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2021-08-25
