[单选题]
在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A .40万元
B .5万元
C .20万元
D .10万元
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习题解析
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1 .在境内设有机构场所的某非居民企业的经费支出为50万元，不能准确核算收入和成本费用，适用营业税税率为5%，税务机关核定的利润率为8%，则应纳企业所得税是（ ）万元。
A 8.15 B 9.5 C 1.15 D 1.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ ）年内实施跟踪管理。
A 1 B 2 C 3 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .北京市某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元。
A 40.25 B 46.25 C 41.25 D 39.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是（ ）。
A 国籍 B 重要利益中心 C 永久性住所 D 永久性住所
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .主管税务机关发现非居民已享受的税收协定待遇未按规定办理备案报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A 2000元以下；2000元以上5000元以下 B 3000元以下；1万元以上 C 3000元以下；3000元以上5000元以下 D 2000元以下；2000元以上1万元以下
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于资本弱化的表述错误的是（ ）。
A 企业从其关联方接受的债券性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 B 金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准比例为5:1 C 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .在协定中，下列不属于常设机构的有（ ）。
A 专为储存 B 专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存 C 专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所 D 持续3年的建筑工地
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。
A 境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金 B 境内机构在境外代表机构的办公经费 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 境外个人在境内的工作报酬
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于境内、外所得的税务处理正确的有（ ）。
A 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 B 如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
