[单选题]
北京市某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元。
A .40.25
B .46.25
C .41.25
D .39.25
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习题解析
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1 .纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。
A 利润分割法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 成本分割法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币600万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币80万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A 300 B 310 C 350 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .同期资料应自企业关联交易发生年度的次年（ ）起保存10年。
A 1月1日 B 3月1日 C 6月1日 D 12月31日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .在境内设有机构场所的某非居民企业的经费支出为50万元，不能准确核算收入和成本费用，适用营业税税率为5%，税务机关核定的利润率为8%，则应纳企业所得税是（ ）万元。
A 8.15 B 9.5 C 1.15 D 1.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ ）年内实施跟踪管理。
A 1 B 2 C 3 D 5
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是（ ）。
A 国籍 B 重要利益中心 C 永久性住所 D 永久性住所
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .主管税务机关发现非居民已享受的税收协定待遇未按规定办理备案报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A 2000元以下；2000元以上5000元以下 B 3000元以下；1万元以上 C 3000元以下；3000元以上5000元以下 D 2000元以下；2000元以上1万元以下
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A 40万元 B 5万元 C 20万元 D 10万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于资本弱化的表述错误的是（ ）。
A 企业从其关联方接受的债券性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 B 金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准比例为5:1 C 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
