[多选题]
在协定中，下列不属于常设机构的有（ ）。
A .专为储存
B .专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存
C .专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所
D .持续3年的建筑工地
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习题解析
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1 .北京市某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2014年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元。
A 40.25 B 46.25 C 41.25 D 39.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是（ ）。
A 国籍 B 重要利益中心 C 永久性住所 D 永久性住所
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .主管税务机关发现非居民已享受的税收协定待遇未按规定办理备案报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A 2000元以下；2000元以上5000元以下 B 3000元以下；1万元以上 C 3000元以下；3000元以上5000元以下 D 2000元以下；2000元以上1万元以下
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A 40万元 B 5万元 C 20万元 D 10万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于资本弱化的表述错误的是（ ）。
A 企业从其关联方接受的债券性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 B 金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准比例为5:1 C 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际...
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单选题
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2021-08-24
7 .中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。
A 境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金 B 境内机构在境外代表机构的办公经费 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 境外个人在境内的工作报酬
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多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于境内、外所得的税务处理正确的有（ ）。
A 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 B 如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则...
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多选题
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2021-08-24
9 .对税收情报保密的期限表述正确的有（ ）。
A 绝密级情报保密期限一般为20年 B 机密级情报保密期限一般为15年 C 秘密级情报保密期限一般为10年 D 绝密级情报保密期限一般为30年
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多选题
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2021-08-24
10 .下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（ ）。
A 股息 B 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 C 租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额 D 财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额
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多选题
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2021-08-24
