某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。以下不能有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：Ⅰ.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。Ⅱ.定期将已收商品数量和存货记录相核对。Ⅲ.按照供应商的送货单据批准付款。Ⅳ.要求必须有口令才能进人联机存货系统。

A .Ⅰ

B .Ⅰ和Ⅲ。

C .Ⅱ

D .Ⅰ

提问人：匿名网友提问时间：2021-08-25

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习题解析

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A 确认的产品线包括过时的存货。 B 存货按超过净变现值的价值计价。 C 由于公司存有过时存货，使存货成本太高。 D 以上都不是。

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A 业务委托人的管理层确定该审计师履行的内部审计活动的范围。 B 该审计师履行的内部审计活动没有超过该客户本财年此类活动40%的时间。 C 业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。 D 该客户的...

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A 回归分析 B 差异分析 C 比率分析 D 功能标杆

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A Ⅰ B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅱ D Ⅱ和Ⅳ。

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A 本月维护费用与前期维护费用的比较。 B 库存盘点，测试替换零部件的存在和估价。 C 对维修零部件进行分析，以检查更换的物品数量是否合理。 D 抽样测试零部件发票，以验证授权和收货的是否合规。

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A 对过去的五年投资收入变化的简单线性回归分析，来确定变化的原因。 B 基于每月投资组合变化的比率分析。 C 在过去五年中，投资收益占总资产和投资资产百分比变化的趋势分析。 D 使用与投资组合性质和市场状况相关的独...

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A 只有I。 B Ⅰ C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ和Ⅱ。

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A 检验内部财务报告的准确性。 B 测试为保护资产而设计的控制 C 测试是否遵守了关于存货水平的公司制度。 D 评估绩效，并标记出可能需要额外审计的领域。

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A 向未经批准的供应商付款。 B 对未经批准的采购业务付款。 C 对于采购订单多付货款。 D 耽误采购的记账时间。

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