验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：
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习题解析
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1 .生产线的经理有权为所有需要定期维修的机器订购和接收更换零部件。内部审计人员收到了一个说明经理从其家庭成员处采购了远超过需要量的零部件，那些不需要的零部件从来没有交付过。相反，经理编制了货物验收文件并将费用计人机器维修账户。未交付零部件的付款被发送给供应商，钱被分配给经理和家庭成员。下列哪项测试最能协助审计人员决定是否进一步调查该匿名举报？
A 本月维护费用与前期维护费用的比较。 B 库存盘点，测试替换零部件的存在和估价。 C 对维修零部件进行分析，以检查更换的物品数量是否合理。 D 抽样测试零部件发票，以验证授权和收货的是否合规。
2 .某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。以下不能有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：Ⅰ.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。Ⅱ.定期将已收商品数量和存货记录相核对。Ⅲ.按照供应商的送货单据批准付款。Ⅳ.要求必须有口令才能进人联机存货系统。
A Ⅰ B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ D Ⅰ
3 .为了确定本年度投资收益的变化原因，审计人员使用以下哪项分析性审查程序最有效？
A 对过去的五年投资收入变化的简单线性回归分析，来确定变化的原因。 B 基于每月投资组合变化的比率分析。 C 在过去五年中，投资收益占总资产和投资资产百分比变化的趋势分析。 D 使用与投资组合性质和市场状况相关的独...
4 .某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输人订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序不能发现问题所在？Ⅰ.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。Ⅱ.对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输人数据。Ⅲ.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A 只有I。 B Ⅰ C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ和Ⅱ。
5 .在运营审计业务期间，审计人员将子公司的存货周转率与既定行业标准进行比较是为了：
A 检验内部财务报告的准确性。 B 测试为保护资产而设计的控制 C 测试是否遵守了关于存货水平的公司制度。 D 评估绩效，并标记出可能需要额外审计的领域。
7 .下列哪项不属于内部审计人员编制工作底稿的目的？
A 有助于计划 B 作为编制财务报表的一种方法。 C 有助于第三方进行检查，为评价内部审计活动的质量奠定基础。 D 有助于内部审计人员的职业发展。
8 .美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，应书面证实其履行了职能。下列说法不正确的是？
A 负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”。 B 设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是在该期间报告所属的期间。 C 在报告被申报之前的180天内评估了发行人的信息披露控制和流程的...
9 .每季度向董事会提交一次生产力统计证据。某内部审计人员对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计人员用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计人员的说明是:已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有证据均显示正确。在这种情况下，下列哪项表述是正确的？
A 四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论。 B 该内部审计人员的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查。 C 内部审计人员应该在工作底稿中包括草稿纸。 D 内部审计人员未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制...
10 .IIA的《补充指南》“衡量内部审计的有效性和效率”描述了以下四步过程，以进行有效的绩效评估。下列关于四步过程说法不恰当的是？
A 通过制定评价审计效果和效率的措施。 B 定义外部审计的有效性 C 通过确定关键的内部和外部利益相关者。 D 通过监测和报告结果。
