每季度向董事会提交一次生产力统计证据。某内部审计人员对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计人员用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计人员的说明是:已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有证据均显示正确。在这种情况下，下列哪项表述是正确的？
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习题解析
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1 .某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输人订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序不能发现问题所在？Ⅰ.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。Ⅱ.对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输人数据。Ⅲ.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A 只有I。 B Ⅰ C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ和Ⅱ。
2 .在运营审计业务期间，审计人员将子公司的存货周转率与既定行业标准进行比较是为了：
A 检验内部财务报告的准确性。 B 测试为保护资产而设计的控制 C 测试是否遵守了关于存货水平的公司制度。 D 评估绩效，并标记出可能需要额外审计的领域。
3 .验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：
A 向未经批准的供应商付款。 B 对未经批准的采购业务付款。 C 对于采购订单多付货款。 D 耽误采购的记账时间。
4 .下列哪项不属于内部审计人员编制工作底稿的目的？
A 有助于计划 B 作为编制财务报表的一种方法。 C 有助于第三方进行检查，为评价内部审计活动的质量奠定基础。 D 有助于内部审计人员的职业发展。
5 .美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，应书面证实其履行了职能。下列说法不正确的是？
A 负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”。 B 设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是在该期间报告所属的期间。 C 在报告被申报之前的180天内评估了发行人的信息披露控制和流程的...
7 .IIA的《补充指南》“衡量内部审计的有效性和效率”描述了以下四步过程，以进行有效的绩效评估。下列关于四步过程说法不恰当的是？
A 通过制定评价审计效果和效率的措施。 B 定义外部审计的有效性 C 通过确定关键的内部和外部利益相关者。 D 通过监测和报告结果。
8 .工作底稿为内部审计人员的报告提供文件支持。下列哪项对于工作底稿来说不是良好的实务操作？
A 工作底稿需要内部审计人员的额外书面证实以支持内部审计人员的报告。 B 工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。 C 排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便...
9 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小？
A 比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 B 比较促销期前后销售产品的总成本。 C 对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。 D 检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。
10 .下列关于工作底稿的编制不恰当的是？
A 被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。 B 被审计单位控制系统的图解 C 发现和支持文件可以相互参考。 D 打勾符号在脚注中解释。
