下列关于工作底稿的编制不恰当的是？

1 .美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，应书面证实其履行了职能。下列说法不正确的是？

A 负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”。 B 设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是在该期间报告所属的期间。 C 在报告被申报之前的180天内评估了发行人的信息披露控制和流程的...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .每季度向董事会提交一次生产力统计证据。某内部审计人员对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计人员用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计人员的说明是:已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有证据均显示正确。在这种情况下，下列哪项表述是正确的？

A 四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论。 B 该内部审计人员的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查。 C 内部审计人员应该在工作底稿中包括草稿纸。 D 内部审计人员未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .IIA的《补充指南》“衡量内部审计的有效性和效率”描述了以下四步过程，以进行有效的绩效评估。下列关于四步过程说法不恰当的是？

A 通过制定评价审计效果和效率的措施。 B 定义外部审计的有效性 C 通过确定关键的内部和外部利益相关者。 D 通过监测和报告结果。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .工作底稿为内部审计人员的报告提供文件支持。下列哪项对于工作底稿来说不是良好的实务操作？

A 工作底稿需要内部审计人员的额外书面证实以支持内部审计人员的报告。 B 工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。 C 排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小？

A 比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 B 比较促销期前后销售产品的总成本。 C 对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。 D 检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .内部审计人员希望确定EFT系统没有重复付款情形。运用计算机辅助审计工具与技术实施的下列程序不恰当的是？Ⅰ.识别出将相同金额支付给同一供应商的EFT业务。Ⅱ.抽取出未经授权的供货商代码的EFT业务。Ⅲ.测试EFT业务的合理性。Ⅳ.寻找具有重复购买订货单号的EFT业务。

A Ⅰ和Ⅳ。 B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .关于舞弊调查的审计业务工作底稿，下列哪项陈述是正确的？Ⅰ.所有的犯罪证据都应包括在工作底稿中。Ⅱ.应审查所有重要的证明证据，以确保它为达成的结论提供充分的基础。Ⅲ.如果与嫌疑犯进行面谈，书面记录或陈述应包括在工作底稿中。

A 只有Ⅰ。 B 只有Ⅱ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .在对采购程序进行经营审计时，内部审计人员确定存在这样一种情况，即采购经理在没有取得竞标价格之前，批准了某项购货申请。这一信息可支持的结论是：

A 该项目经理未遵循组织政策。 B 可能存在多次未取得竞标价格的采购行为。 C 在审计报告中应说明这一审计发现。 D 该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .下列属于制定决策的合理过程的是：Ⅰ.认识现实和期望值之间的差距。Ⅱ.评价与特定决策相联系的可接受的风险水平。Ⅲ.研究和评价问题的解决方案。Ⅳ.实施解决方案并且评估结果。

A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅰ C Ⅰ D Ⅰ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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