[单选题]
以下哪些选项表明审计人员发现在资产保护方面最有可能存在控制弱点？Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。Ⅱ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ.经理们不能获得有关其他标杆企业总体经营情况的报告。Ⅳ.管理部门没有采取纠正措施，以解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A .Ⅰ
B .Ⅰ和Ⅳ。
C .Ⅱ
D .Ⅱ和Ⅳ。
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习题解析
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1 .以下代表某公司最近三年的应收账款信息： 项目 第三年 第二年 第一年 净应收账款额占总资产的比例 35.18% 29.23% 22.64% 应收账款周转率 4.35 5.27 7.02 以下所有都是对这些变化的可能的解释，除了：
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2021-08-25
2 .专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时不是有效的？
A 在公司内办公。 B 向董事会或首席合规官报告。 C 采取后续审查确保没有发生报复行为。 D 不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
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2021-08-25
3 .假定内部审计人员按产品线计算存货周转率并且已确认其周转率小于2.8，下面哪项结论可以由这些审计结果所证实？
A 确认的产品线包括过时的存货。 B 存货按超过净变现值的价值计价。 C 由于公司存有过时存货，使存货成本太高。 D 以上都不是。
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4 .某个应当遵守美国证券交易委员会(SEC)要求的大型组织的外部审计师也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年的修订规则(不考虑过渡条款如何规定)，如果存在以下哪种情形，则为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害？
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2021-08-25
5 .一名内部审计人员正在对一家制造工厂进行确认业务方面的审计。高级管理层想知道是否实现了与减少浪费和能源消耗有关的组织目标。以下哪种工具对所需信息最有用？
A 回归分析 B 差异分析 C 比率分析 D 功能标杆
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2021-08-25
7 .生产线的经理有权为所有需要定期维修的机器订购和接收更换零部件。内部审计人员收到了一个说明经理从其家庭成员处采购了远超过需要量的零部件，那些不需要的零部件从来没有交付过。相反，经理编制了货物验收文件并将费用计人机器维修账户。未交付零部件的付款被发送给供应商，钱被分配给经理和家庭成员。下列哪项测试最能协助审计人员决定是否进一步调查该匿名举报？
A 本月维护费用与前期维护费用的比较。 B 库存盘点，测试替换零部件的存在和估价。 C 对维修零部件进行分析，以检查更换的物品数量是否合理。 D 抽样测试零部件发票，以验证授权和收货的是否合规。
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2021-08-25
8 .某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。以下不能有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：Ⅰ.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。Ⅱ.定期将已收商品数量和存货记录相核对。Ⅲ.按照供应商的送货单据批准付款。Ⅳ.要求必须有口令才能进人联机存货系统。
A Ⅰ B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅱ D Ⅰ
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2021-08-25
9 .为了确定本年度投资收益的变化原因，审计人员使用以下哪项分析性审查程序最有效？
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2021-08-25
10 .某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输人订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序不能发现问题所在？Ⅰ.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。Ⅱ.对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输人数据。Ⅲ.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A 只有I。 B Ⅰ C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅰ和Ⅱ。
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2021-08-25
