某企业2012年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列关于城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。
A 海关对进口产品代征增值税的，不征收城市维护建设税 B 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税 D 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市...
2 .【例题·单选题】股东赵某拟将自己持有的甲有限责任公司股权对外转让，甲公司章程对股东转让股权及其他股东行使优先购买权未做特别约定，则下列说法中错误的是（ ）。
A 赵某应就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意 B 赵某应书面告知其他股东转让股权的同等条件 C 同等条件应考虑转让股权的数量 D 若赵某书面通知其他股东行使优先购买权的期限为15...
3 .甲公司2013年有关业务资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2013年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述错误的是（ ）。
A 2013年末研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 2013年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 2013年度企业应交所得税的金额为221.25万元 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
4 .【例题·单选题】根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，正确的是（ ）。
A 股份有限公司向法人 B 股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票 C 向法人发行的股票可以记载法人名称也可以记载法定代表人姓名 D 股份有限公司的股票发行价格可以低于票面金额
5 .某市区一家月饼加工企业，为增值税小规模纳税人，2017年8月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税186.71元 B 应纳城建税133.37元 C 应纳教育费附加105.77元 D 应纳教育费附加80.02元 E 不需要缴纳城建税和教育费附加
7 .位于县城的某高档手表厂（一般纳税人），2018年3月委托位于市区的一家手表加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元（不含增值税），受托方收取加工费6000元（不含增值税）。当月手表厂将该批手表全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价）
A 受托方应缴纳的城建税为71.4元 B 受托方应缴纳的城建税为103.16元 C 受托方应代收代缴的教育费附加为100元 D 受托方应代收代缴的城建税为233.33元 E 受托方代收代缴城建税时适用5%的税率
8 .下列关于会计估计的表述中，错误的是（ ）。
A 要根据追溯调整法计算变更以前期间的累积影响数 B 采用未来适用法核算 C 在根据会计政策与会计估计的划分基础判断后仍然难以对某项变更进行区分的，应将其作为会计估计变更予以处理 D 附注中应当披露会计估计变更对当...
9 .关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳增值税 B 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5% C 由受托方代收 D 对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还 E 县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
10 .乙公司于2012年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2014年年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（ ）万元。
A 40 B -80 C 53.2 D -40
