乙公司于2012年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2014年年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某市区一家月饼加工企业，为增值税小规模纳税人，2017年8月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税186.71元 B 应纳城建税133.37元 C 应纳教育费附加105.77元 D 应纳教育费附加80.02元 E 不需要缴纳城建税和教育费附加
2 .某企业2012年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
3 .位于县城的某高档手表厂（一般纳税人），2018年3月委托位于市区的一家手表加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元（不含增值税），受托方收取加工费6000元（不含增值税）。当月手表厂将该批手表全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价）
A 受托方应缴纳的城建税为71.4元 B 受托方应缴纳的城建税为103.16元 C 受托方应代收代缴的教育费附加为100元 D 受托方应代收代缴的城建税为233.33元 E 受托方代收代缴城建税时适用5%的税率
4 .下列关于会计估计的表述中，错误的是（ ）。
A 要根据追溯调整法计算变更以前期间的累积影响数 B 采用未来适用法核算 C 在根据会计政策与会计估计的划分基础判断后仍然难以对某项变更进行区分的，应将其作为会计估计变更予以处理 D 附注中应当披露会计估计变更对当...
5 .关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳增值税 B 中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5% C 由受托方代收 D 对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还 E 县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
7 .A公司2014年发生的有关交易或事项如下：（1）接受其他企业的现金捐赠100万元；（2）购入一项生产经营用固定资产，支付价款250万元，当期计提累计折旧50万元；（3）以120万元的价格处置一项长期股权投资，确认投资收益35万元；（4）平价发行债券收到现金500万元，年末计提利息费用25万元；（5）对外出租一项无形资产，取得年租金收入50万元；（6）年末确认交易性金融资产公允价值变动收益10万元。则关于A公司现金流量的说法错误的是（ ）。
A 经营活动产生的现金流入为50万元 B 投资活动产生的现金流出为250万元 C 筹资活动产生的现金流入为500万元 D 投资活动产生的现金流入为120万元
8 .市区某制药厂为一般纳税人，2017年10月经营业务实际缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 本月经营业务应缴纳城建税9.1万元 B 本月经营业务应缴纳城建税9.28万元 C 本月应补缴城建税3.91万元 D 本月应补缴城建税2.79万元 E 转让药剂生产技术免征增值税
9 .2012年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计2 000万元，分五年等额支付，每年年末支付400万元，假定该公司确定的折现率为10％，不考虑一年内到期的非流动负债，则2013年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为（ ）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908]
A 1 516.32 B 1 200 C 994.75 D 1 267.96
10 .下列关于城建税及附加的减税、免税的表述，不符合规定的有（ ）。
A 对出口产品退还增值税 B 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税 C 对新办的商贸企业（包含从事批发 D 对增值税 E 对下岗失业人员从事广告业个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维...
