甲公司2013年有关业务资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2013年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述错误的是（ ）。
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1 .根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。
A 银行销售金银行为 B 企业购买房屋行为 C 纳税人在重组过程中，通过合并 D 企业销售货物行为 E 外贸企业进口应税消费品的行为
2 .【例题·单选题】甲有限责任公司股东赵某拟查阅公司会计账簿，甲公司有根据认为赵某存在下述情形的可以拒绝其查阅，该情形包括（ ）。
A 赵某目前自营乙一人有限责任公司从事与甲公司相竞争的业务 B 赵某准备将自己的一套经营性房产租赁给甲公司作为办公用房 C 赵某在四年前曾经向他人通报有关信息损害甲公司合法利益 D 赵某在股东会讨论与丙公司的合并事...
3 .黄山公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2013年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2014年黄山公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A －75 B －25 C 0 D 300
4 .下列关于城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。
A 海关对进口产品代征增值税的，不征收城市维护建设税 B 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税 D 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市...
5 .【例题·单选题】股东赵某拟将自己持有的甲有限责任公司股权对外转让，甲公司章程对股东转让股权及其他股东行使优先购买权未做特别约定，则下列说法中错误的是（ ）。
A 赵某应就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意 B 赵某应书面告知其他股东转让股权的同等条件 C 同等条件应考虑转让股权的数量 D 若赵某书面通知其他股东行使优先购买权的期限为15...
7 .【例题·单选题】根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，正确的是（ ）。
A 股份有限公司向法人 B 股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票 C 向法人发行的股票可以记载法人名称也可以记载法定代表人姓名 D 股份有限公司的股票发行价格可以低于票面金额
8 .某市区一家月饼加工企业，为增值税小规模纳税人，2017年8月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税186.71元 B 应纳城建税133.37元 C 应纳教育费附加105.77元 D 应纳教育费附加80.02元 E 不需要缴纳城建税和教育费附加
9 .某企业2012年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
10 .位于县城的某高档手表厂（一般纳税人），2018年3月委托位于市区的一家手表加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元（不含增值税），受托方收取加工费6000元（不含增值税）。当月手表厂将该批手表全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价）
A 受托方应缴纳的城建税为71.4元 B 受托方应缴纳的城建税为103.16元 C 受托方应代收代缴的教育费附加为100元 D 受托方应代收代缴的城建税为233.33元 E 受托方代收代缴城建税时适用5%的税率
