黄山公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2013年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2014年黄山公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
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习题解析
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1 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。则下列有关A公司2013年所得税的会计处理，错误的是（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为500万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
2 .【例题·单选题】下列各项中，会导致股东会决议不成立的有（ ）。
A 甲股份有限公司分配利润的决议经出席会议的股东所持表决权3/5同意 B 乙有限责任公司修改公司章程的决议经代表3/5表决权的股东同意 C 丙有限责任公司股东赵某对外转让股权，已书面征得其他股东同意，但未经股东会表决 D ...
3 .甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2013年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A 111 B 180 C 150 D 30
4 .根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。
A 银行销售金银行为 B 企业购买房屋行为 C 纳税人在重组过程中，通过合并 D 企业销售货物行为 E 外贸企业进口应税消费品的行为
5 .【例题·单选题】甲有限责任公司股东赵某拟查阅公司会计账簿，甲公司有根据认为赵某存在下述情形的可以拒绝其查阅，该情形包括（ ）。
A 赵某目前自营乙一人有限责任公司从事与甲公司相竞争的业务 B 赵某准备将自己的一套经营性房产租赁给甲公司作为办公用房 C 赵某在四年前曾经向他人通报有关信息损害甲公司合法利益 D 赵某在股东会讨论与丙公司的合并事...
7 .下列关于城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。
A 海关对进口产品代征增值税的，不征收城市维护建设税 B 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税 D 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市...
8 .【例题·单选题】股东赵某拟将自己持有的甲有限责任公司股权对外转让，甲公司章程对股东转让股权及其他股东行使优先购买权未做特别约定，则下列说法中错误的是（ ）。
A 赵某应就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意 B 赵某应书面告知其他股东转让股权的同等条件 C 同等条件应考虑转让股权的数量 D 若赵某书面通知其他股东行使优先购买权的期限为15...
9 .甲公司2013年有关业务资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2013年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述错误的是（ ）。
A 2013年末研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 2013年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 2013年度企业应交所得税的金额为221.25万元 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
10 .【例题·单选题】根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，正确的是（ ）。
A 股份有限公司向法人 B 股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票 C 向法人发行的股票可以记载法人名称也可以记载法定代表人姓名 D 股份有限公司的股票发行价格可以低于票面金额
