甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2013年年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
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习题解析
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1 .甲企业2009年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。2010年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2012年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。2013年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）万元。
A 145.05 B 160.05 C 125.00 D 132.00
2 .【例题·单选题】甲公司股东侯某认缴的出资额为100万元，已全部缴足。2017年4月，由于周转资金不足，通过虚构债权债务关系将其出资从甲公司转出50万元，该行为有股东赵某协助，董事钱某协助，财务负责人孙某协助，监事李某没有及时发现并制止该行为，根据《公司法》的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 公司要求侯某返还抽逃的出资人民法院应予支持 B 公司要求钱某 C 经其他股东一致同意，在侯某返还抽逃的出资之前，甲公司可以不向侯某分配利润 D 若经公司催告返还，在合理期间内侯某仍未返还，经其他股东一致同意，甲...
3 .根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（ ）。
A 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税 B 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省 C 扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳 D 水资源税改革试点期间，水资源税收入全部归属试点省份 E 纳税人一律向生...
4 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。则下列有关A公司2013年所得税的会计处理，错误的是（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为500万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
5 .【例题·单选题】下列各项中，会导致股东会决议不成立的有（ ）。
A 甲股份有限公司分配利润的决议经出席会议的股东所持表决权3/5同意 B 乙有限责任公司修改公司章程的决议经代表3/5表决权的股东同意 C 丙有限责任公司股东赵某对外转让股权，已书面征得其他股东同意，但未经股东会表决 D ...
7 .根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。
A 银行销售金银行为 B 企业购买房屋行为 C 纳税人在重组过程中，通过合并 D 企业销售货物行为 E 外贸企业进口应税消费品的行为
8 .【例题·单选题】甲有限责任公司股东赵某拟查阅公司会计账簿，甲公司有根据认为赵某存在下述情形的可以拒绝其查阅，该情形包括（ ）。
A 赵某目前自营乙一人有限责任公司从事与甲公司相竞争的业务 B 赵某准备将自己的一套经营性房产租赁给甲公司作为办公用房 C 赵某在四年前曾经向他人通报有关信息损害甲公司合法利益 D 赵某在股东会讨论与丙公司的合并事...
9 .黄山公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2013年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2014年黄山公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A －75 B －25 C 0 D 300
10 .下列关于城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。
A 海关对进口产品代征增值税的，不征收城市维护建设税 B 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税 D 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市...
