甲企业2009年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。2010年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2012年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。2013年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）万元。
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习题解析
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1 .【例题·单选题】赵某、钱某、孙某拟共同出资设立甲有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A 公司不设股东会，公司法定代表人由副经理赵某担任 B 公司不设董事会，由钱某担任执行董事，任期4年 C 公司不设监事会，由孙某担任监事，任期2年 D 公司经理由执行董事钱某兼任
2 .根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A 我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为5% B 纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按最低计税价格征收车辆购置税 C 纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为...
3 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％。甲公司2012年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，兑付了6万元的产品质量担保费。则甲公司2012年净利润为（ ）万元 。
A 160.05 B 378.75 C 330.00 D 235.80
4 .【例题·单选题】根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，符合规定的是（ ）。
A 有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起60日内申请变更登记 B 公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起30日内申请变更登记 C 公司减少注册资本，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更...
5 .某煤矿企业（增值税一般纳税人），2017年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税率5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿当月应纳税额正确的有（ ）。
A 增值税额为25500元 B 增值税额为17000元 C 资源税为7500元 D 资源税为1333.33元 E 资源税为零
7 .【例题·单选题】甲公司股东侯某认缴的出资额为100万元，已全部缴足。2017年4月，由于周转资金不足，通过虚构债权债务关系将其出资从甲公司转出50万元，该行为有股东赵某协助，董事钱某协助，财务负责人孙某协助，监事李某没有及时发现并制止该行为，根据《公司法》的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 公司要求侯某返还抽逃的出资人民法院应予支持 B 公司要求钱某 C 经其他股东一致同意，在侯某返还抽逃的出资之前，甲公司可以不向侯某分配利润 D 若经公司催告返还，在合理期间内侯某仍未返还，经其他股东一致同意，甲...
8 .根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（ ）。
A 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税 B 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省 C 扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳 D 水资源税改革试点期间，水资源税收入全部归属试点省份 E 纳税人一律向生...
9 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。则下列有关A公司2013年所得税的会计处理，错误的是（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为500万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
10 .【例题·单选题】下列各项中，会导致股东会决议不成立的有（ ）。
A 甲股份有限公司分配利润的决议经出席会议的股东所持表决权3/5同意 B 乙有限责任公司修改公司章程的决议经代表3/5表决权的股东同意 C 丙有限责任公司股东赵某对外转让股权，已书面征得其他股东同意，但未经股东会表决 D ...
