内部审计部门正在调查市场部收受回扣的控告，如果内部审计人员无法接触到外部经销商的记录及其员工，那么他们应采取的最好方法是？
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习题解析
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1 .内部控制调查问卷倾向于提出易为被调查对象理解的、简单的“是/不是”或“有/没有”等问题。下列哪一项属于内部控制调查问卷的特点？
A 调查问卷忽视了内部控制各方面的可能性。 B 调查问卷不易完成。 C 调查问卷在设计和应用上灵活。 D 完成的调查问卷提供了内部审计人员一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。
2 .在对某银行的审计中，内部审计人员发现该银行向某企业集团所发放贷款的行为违反了常规政策。由于批准发放贷款的贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，内部审计人员认为这一行为可能是有意的，该内部审计人员应当:
A 将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。 B 将违规行为报告给监管部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。 C 与该贷款官员沟通，如果其同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为。 D 针对该贷款...
3 .针对内部控制调查问卷，下列表述正确的是？
A 方便被调查者提供所调查问题的详细信息。 B 相比其他的控制评价方法，内部控制调查问卷需要花费的时间更少。 C 要求内部审计人员参与对其进行适当地管理。 D 提供了可能需要证实的间接审计证据。
4 .如果内部审计人员怀疑存在舞弊行为，他应该采取的措施是？
A 确认已经发生的损失。 B 与记录资产的会计人员访谈。 C 确定可能与该事件有牵连的雇员。 D 提出进行调查的建议。
5 .某公司的存货包括一种危险材料，并且存放于不同的地点。该公司经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制该危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着：
A 缺乏控制弱点。 B 只有一个控制弱点。 C 一个控制强点和一个控制弱点。 D 既没有控制强点也没有控制弱点。
7 .美国证券交易委员会（SEC）第13A-14和15D-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，应书面证实其履行哪项职能？
A 负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”。 B 设计了这些信息披露控制和流程，用以确保所有信息能够被其知晓。 C 在报告被申报之前的180天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性。 D 在报告中宣布基于所需...
8 .内部审计人员为了发现舞弊行为，所实施的程序中最有效的是：
A 通过向其他员工询问等途径，了解并确认组织中发生的变化。 B 讯问舞弊者以便找出实施舞弊的动机。 C 设计并建立相关的内部控制来防止舞弊的发生。 D 将电算化操作系统程序存档。
9 .内部审计人员要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：
A 向终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户发放调查问卷以了解他们正在开发的相关应用程序的具体情况。 B 向终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户发放调查表以测试他们对开发的应用系统文档相关基础知识的掌握程...
10 .某内部审计人员怀疑公司由同一雇员既提交发票，又批准付款。为了进一步收集更多的证据。下列程序最有效的是
A 使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单，对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，如验收报告等。 B 抽样选取本年度支付款项的审批手续。 C 抽样选取本年度涉及的验收报告，并追踪至所验收产...
