根据企业所得税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .关于本题业务，下列陈述正确的有（ ）。
A 甲企业进口电子管的增值税可以抵扣 B 甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票，不得抵扣进项税 C 乙企业购进的原材料因管理不善被雨水淋坏的部分，不得抵扣进项税 D 丙企业取得的甲企业提前开具的3...
2 .2016年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2016年5月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存入银行，2016年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（ ）。
A 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元 B 甲企业应确认股息收入3600万元 C 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元 D 甲企业长期股权投资计税基础保持不变
3 .关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A 转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税 B 与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税 C 收取的车辆保证金属于价外费用，应并入销售额征收增值税 D 购进自用车辆，可以抵扣进项税额 E 提供跨境货物运输服务属于增值税的...
4 .上海长江股份公司2016年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2016年应纳的所得税额为（ ）万元。
A 11.25 B 25.31 C 12.81 D 23.75
5 .关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A 将自有车辆对外出租，属于有形动产租赁服务，适用17%的税率征收增值税 B 运输企业转让其2013年自建的员工宿舍楼，可以按照销售收入扣除建造成本之后的金额计算增值税 C 运输企业转让其2009年购买的办公楼，可以按照销售...
7 .关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。
A 将委托加工收回的实木地板直接对外销售的（以不高于受托方的计税价格销售），不再征收消费税 B 原木损失，进项税转出的金额为7011.5元 C 销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳增值税 D 未经涂饰的实木地板不属于消费...
8 .某非居民企业其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 10 B 8.33 C 7.54 D 6.34
9 .关于本题，下列说法正确的有（ ）。
A 增值税一般纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，才可以抵扣进项税 B 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税 C 外购货物用于职工食堂的在建工程，应视同销售计算增值税 D 本题中...
10 .企业将一栋旧办公楼推倒重建，推倒的办公楼原值1200万元，已提折旧1100万元。2016年7月新的办公楼竣工交付使用，总的造价为2630万元。企业按照20年计提折旧，预计净残率为2%，则新办公楼2016年应计提的计折旧额为（ ）万元。
A 53.69 B 55.74 C 66.88 D 64.43
