[多选题]
关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A .转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税
B .与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税
C .收取的车辆保证金属于价外费用，应并入销售额征收增值税
D .购进自用车辆，可以抵扣进项税额
E .提供跨境货物运输服务属于增值税的免税项目
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习题解析
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1 .A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2016年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付26000万元，以银行存款支付19000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 1583.33 C 1500.6 D 3200
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲企业本月销售环节应纳增值税（ ）元。
A －86175.90 B －138920.90 C 116600.90 D 116700.90
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单选题
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2021-08-24
3 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2017年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
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2021-08-24
4 .关于本题业务，下列陈述正确的有（ ）。
A 甲企业进口电子管的增值税可以抵扣 B 甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票，不得抵扣进项税 C 乙企业购进的原材料因管理不善被雨水淋坏的部分，不得抵扣进项税 D 丙企业取得的甲企业提前开具的3...
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多选题
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2021-08-24
5 .2016年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2016年5月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存入银行，2016年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（ ）。
A 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元 B 甲企业应确认股息收入3600万元 C 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元 D 甲企业长期股权投资计税基础保持不变
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单选题
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2021-08-24
7 .上海长江股份公司2016年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2016年应纳的所得税额为（ ）万元。
A 11.25 B 25.31 C 12.81 D 23.75
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单选题
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2021-08-24
8 .关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A 将自有车辆对外出租，属于有形动产租赁服务，适用17%的税率征收增值税 B 运输企业转让其2013年自建的员工宿舍楼，可以按照销售收入扣除建造成本之后的金额计算增值税 C 运输企业转让其2009年购买的办公楼，可以按照销售...
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多选题
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2021-08-24
9 .根据企业所得税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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单选题
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2021-08-24
10 .关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。
A 将委托加工收回的实木地板直接对外销售的（以不高于受托方的计税价格销售），不再征收消费税 B 原木损失，进项税转出的金额为7011.5元 C 销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳增值税 D 未经涂饰的实木地板不属于消费...
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多选题
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2021-08-24
