[多选题]
关于本题业务，下列陈述正确的有（ ）。
A .甲企业进口电子管的增值税可以抵扣
B .甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票，不得抵扣进项税
C .乙企业购进的原材料因管理不善被雨水淋坏的部分，不得抵扣进项税
D .丙企业取得的甲企业提前开具的3张专用发票均可以抵扣进项税
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习题解析
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1 .北京某公司2016年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工作人员，还有2人是企业办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司企业所得税应纳税调整（ ）万元。
A 0 B 0.82 C 0.68 D 1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .该企业8月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A 11.95 B 8.30 C 11.86 D 11.35
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2016年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付26000万元，以银行存款支付19000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 1583.33 C 1500.6 D 3200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲企业本月销售环节应纳增值税（ ）元。
A －86175.90 B －138920.90 C 116600.90 D 116700.90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2017年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2016年1月，甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资，2016年5月，乙公司增发普通股2000万股，发行价格每股10元，每股面值1元，款项已全部收到并存入银行，2016年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述，正确的是（ ）。
A 甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元 B 甲企业应确认股息收入3600万元 C 甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元 D 甲企业长期股权投资计税基础保持不变
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A 转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税 B 与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税 C 收取的车辆保证金属于价外费用，应并入销售额征收增值税 D 购进自用车辆，可以抵扣进项税额 E 提供跨境货物运输服务属于增值税的...
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多选题
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2021-08-24
9 .上海长江股份公司2016年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2016年应纳的所得税额为（ ）万元。
A 11.25 B 25.31 C 12.81 D 23.75
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单选题
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2021-08-24
10 .关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A 将自有车辆对外出租，属于有形动产租赁服务，适用17%的税率征收增值税 B 运输企业转让其2013年自建的员工宿舍楼，可以按照销售收入扣除建造成本之后的金额计算增值税 C 运输企业转让其2009年购买的办公楼，可以按照销售...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
