A公司为其他行业企业（非制造业和科技型中小企业），2022年度全年发生符合条件的创意设计支出500万元，A公司选择按照比例法确定第4季度加计扣除金额，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .关于综合所得年度个人所得税税率表，以下表述正确的有（ ）。
A 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为3% B 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为5% C 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为10% D 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为20%
2 .A公司2022年度实际收到运营补助的财政性资金100万元，该项研发已于2020实际研发完成，下列说法中正确的是( )。
A A公司选择确认不征税收入时，相应支出不得在税前扣除，需追溯调整2020年应纳税所得额 B A公司选择确认不征税收入时，相应支出可以在税前扣除，无需调整2020年应纳税所得额 C A公司选择确认不征税收入时，相应支出不得在...
3 .A公司于2018年3月实际取得财政性资金，按不征税收入进行企业所得税处理，若后续未发生相关支出，应并入应纳税所得额缴纳企业所得税的年度为( )。
A 2020年 B 2021年 C 2022年 D 2023年
4 .企业在享受小型微利企业所得税优惠时，通过填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）表格享受企业所得税优惠。
A 对 B 错
5 .企业搬迁完成年度为2022年度，企业所得税汇算清缴时，纳税人只需向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
A 对 B 错
6 .企业享受研发加计扣除优惠时，需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），下列说法中正确的有( )。
A 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第41行本年费用化金额填报申报期内已完成研发实际发生的费用化金额 B 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第42行本年资本化金额填报申报期内未完成研发实际发生的资本化...
8 .A公司将符合条件的基础设施划转至全资控股B公司后，将B公司100%的股权于2022年11月转让给REITS基金管理人，股权增值为1000万元，基金管理人于2023年2月支付股权转让价款；2023年1月A公司作为战略投资人购买REITS基金20%份额。假设会计中确认投资收益800万元，下列说法中正确的有( )。
A 1000万元投资收益在企业所得税中可递延至2023年2月确认 B 200万元投资收益在企业所得税中可递延至未来通过证券市场解禁时确认 C 2022年应纳税所得额进行汇算清缴时，以上经济业务的税会差异填报《企业重组及递延纳税事项纳...
9 .A公司为符合条件享受加速折旧优惠的中小微企业，2022年3月购进并投入使用一项单位价值为900万元的机器，企业按税法规定的最低折旧年限10年计提折旧，会计中选择在10年内按直线法计提折旧，下列说法中正确的有( )。
A 2022年度A公司计提的税法折旧金额为900万元 B 2022年度A公司计提的会计折旧金额为67.5万元 C 2022年度A公司纳税调减的金额为382.5万元 D 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中本年折旧的账载金额填报67.5万元，税收折...
10 .A公司在享受中小微企业设备器具所得税优惠时，需填报企业所得税汇算清缴表相关行次，下列说法中正确的有( )。
A A公司需填报《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100） B A公司需填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） C A公司需填报《减免所得税优惠明细表》（A107040） D A公司需填报《资产折旧、摊销及纳税...
