A公司将符合条件的基础设施划转至全资控股B公司后，将B公司100%的股权于2022年11月转让给REITS基金管理人，股权增值为1000万元，基金管理人于2023年2月支付股权转让价款；2023年1月A公司作为战略投资人购买REITS基金20%份额。假设会计中确认投资收益800万元，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .关于综合所得年度个人所得税税率表，以下表述正确的有（ ）。
A 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为3% B 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为5% C 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为10% D 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为20%
2 .A公司于2018年3月实际取得财政性资金，按不征税收入进行企业所得税处理，若后续未发生相关支出，应并入应纳税所得额缴纳企业所得税的年度为( )。
A 2020年 B 2021年 C 2022年 D 2023年
3 .企业在享受小型微利企业所得税优惠时，通过填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）表格享受企业所得税优惠。
A 对 B 错
4 .企业搬迁完成年度为2022年度，企业所得税汇算清缴时，纳税人只需向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
A 对 B 错
5 .企业享受研发加计扣除优惠时，需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），下列说法中正确的有( )。
A 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第41行本年费用化金额填报申报期内已完成研发实际发生的费用化金额 B 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第42行本年资本化金额填报申报期内未完成研发实际发生的资本化...
6 .A公司为其他行业企业（非制造业和科技型中小企业），2022年度全年发生符合条件的创意设计支出500万元，A公司选择按照比例法确定第4季度加计扣除金额，下列说法中正确的有( )。
A 2022前三季度加计扣除金额为375万元 B 2022第四季度加计扣除金额为125万元 C 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第28行企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除选...
8 .A公司为符合条件享受加速折旧优惠的中小微企业，2022年3月购进并投入使用一项单位价值为900万元的机器，企业按税法规定的最低折旧年限10年计提折旧，会计中选择在10年内按直线法计提折旧，下列说法中正确的有( )。
A 2022年度A公司计提的税法折旧金额为900万元 B 2022年度A公司计提的会计折旧金额为67.5万元 C 2022年度A公司纳税调减的金额为382.5万元 D 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中本年折旧的账载金额填报67.5万元，税收折...
9 .A公司在享受中小微企业设备器具所得税优惠时，需填报企业所得税汇算清缴表相关行次，下列说法中正确的有( )。
A A公司需填报《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100） B A公司需填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） C A公司需填报《减免所得税优惠明细表》（A107040） D A公司需填报《资产折旧、摊销及纳税...
10 .A公司为符合条件的中小微企业，2022年4月以货币形式购进电子设备，取得增值税专用发票金额为600万元，税额为78万元，进项税额已抵扣，2022年可税前扣除的金额为( )万元。
A 0 B 300 C 400 D 600
