A公司在享受中小微企业设备器具所得税优惠时，需填报企业所得税汇算清缴表相关行次，下列说法中正确的有( )。
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习题解析
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1 .关于综合所得年度个人所得税税率表，以下表述正确的有（ ）。
A 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为3% B 全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为5% C 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为10% D 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率为20%
2 .企业搬迁完成年度为2022年度，企业所得税汇算清缴时，纳税人只需向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
A 对 B 错
3 .企业享受研发加计扣除优惠时，需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），下列说法中正确的有( )。
A 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第41行本年费用化金额填报申报期内已完成研发实际发生的费用化金额 B 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第42行本年资本化金额填报申报期内未完成研发实际发生的资本化...
4 .A公司为其他行业企业（非制造业和科技型中小企业），2022年度全年发生符合条件的创意设计支出500万元，A公司选择按照比例法确定第4季度加计扣除金额，下列说法中正确的有( )。
A 2022前三季度加计扣除金额为375万元 B 2022第四季度加计扣除金额为125万元 C 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第28行企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除选...
5 .A公司将符合条件的基础设施划转至全资控股B公司后，将B公司100%的股权于2022年11月转让给REITS基金管理人，股权增值为1000万元，基金管理人于2023年2月支付股权转让价款；2023年1月A公司作为战略投资人购买REITS基金20%份额。假设会计中确认投资收益800万元，下列说法中正确的有( )。
A 1000万元投资收益在企业所得税中可递延至2023年2月确认 B 200万元投资收益在企业所得税中可递延至未来通过证券市场解禁时确认 C 2022年应纳税所得额进行汇算清缴时，以上经济业务的税会差异填报《企业重组及递延纳税事项纳...
6 .A公司为符合条件享受加速折旧优惠的中小微企业，2022年3月购进并投入使用一项单位价值为900万元的机器，企业按税法规定的最低折旧年限10年计提折旧，会计中选择在10年内按直线法计提折旧，下列说法中正确的有( )。
A 2022年度A公司计提的税法折旧金额为900万元 B 2022年度A公司计提的会计折旧金额为67.5万元 C 2022年度A公司纳税调减的金额为382.5万元 D 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中本年折旧的账载金额填报67.5万元，税收折...
8 .A公司为符合条件的中小微企业，2022年4月以货币形式购进电子设备，取得增值税专用发票金额为600万元，税额为78万元，进项税额已抵扣，2022年可税前扣除的金额为( )万元。
A 0 B 300 C 400 D 600
9 .纳税人在2022年享受小微企业税收优惠时，100万元至300万元的应纳税所得额享受减半征税的比例为( )。
A 0 B 12.5% C 25% D 50%
10 .纳税人在享受小型微利企业所得税优惠时，需填报企业所得税汇算清缴表的相关行次，下列说法中正确的是( )。
A 享受减半优惠金额需填报《所得减免优惠明细表》（A107020） B 享受减半优惠金额需填报《减免所得税优惠明细表》（A107040） C 享受20%税率优惠金额需填报《税额抵免优惠明细表》（A107050） D 享受20%税率优惠金额需填报《免税...
