[单选题]
2011年12 月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。
A .应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元
B .应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元
C .应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0
D .应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
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习题解析
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1 .A公司2006年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税资产余额为（ ）。
A 0 B 2万元 C 2.64万元 D 3万元
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单选题
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2021-08-23
2 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
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3 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
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2021-08-23
4 .甲公司的下列业务的核算正确的是（ ）。
A 当期期末存货账面价值为200万元，计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除。则计算得出当期...
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2021-08-23
5 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
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2021-08-23
7 .2011年12 月31日，AS公司不正确的表述是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5元
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2021-08-23
8 .下列有关所得税的会计处理，表述正确的是（ ）。
A 研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元 B 因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产 C 应交所得税为221.25万元 D 所得税费用为250万元
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2021-08-23
9 .下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
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2021-08-23
