[单选题]
某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A .应纳税暂时性差异60万元
B .可抵扣暂时性差异60万元
C .应纳税暂时性差异300万元
D .可抵扣暂时性差异300万元
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习题解析
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1 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）。
A 108万元 B 126万元 C 198万元 D 231万元
题型:
单选题
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2021-08-23
3 .甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是（ ）。
A 5万元 B 9.5万元 C 9.75万元 D 7.5万元
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单选题
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2021-08-23
4 .A公司2006年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税资产余额为（ ）。
A 0 B 2万元 C 2.64万元 D 3万元
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单选题
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2021-08-23
5 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 预收账款账面价值大于其计税基础 B 无形资产账面价值小于其计税基础 C 交易性金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值小于其计税基础
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2021-08-23
7 .甲公司的下列业务的核算正确的是（ ）。
A 当期期末存货账面价值为200万元，计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除。则计算得出当期...
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单选题
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2021-08-23
8 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
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单选题
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2021-08-23
9 .2011年12 月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。
A 应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元 B 应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元 C 应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0 D 应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
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单选题
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2021-08-23
10 .2011年12 月31日，AS公司不正确的表述是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5元
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单选题
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2021-08-23
