[单选题]
A公司2006年12月购入价值60万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用年数总和法计提折旧，计税时采用直线法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税资产余额为（ ）。
A .0
B .2万元
C .2.64万元
D .3万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .关于稀释每股收益的计算说法中正确的有（ ）。
A 计算稀释每股收益时应根据潜在普通股发行的时间加权计算增量股的股数 B 计算合并报表每股收益时分子应为当期合并净利润中归属于母公司普通股股东的部分 C 计算合并报表稀释每股收益时应仅考虑母公司的稀释性潜在普通...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（ ）。
A 500万元 B 740万元 C 725万元 D 900万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司90%的股权，对被投资企业能够产生控制，期初账面价值为1 000万元，期末可收回金额为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项交易性金融资产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。已知甲公司对所持有的长期股权投资不打算长期持有。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）。
A 108万元 B 126万元 C 198万元 D 231万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是（ ）。
A 5万元 B 9.5万元 C 9.75万元 D 7.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 预收账款账面价值大于其计税基础 B 无形资产账面价值小于其计税基础 C 交易性金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值小于其计税基础
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，则该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .甲公司的下列业务的核算正确的是（ ）。
A 当期期末存货账面价值为200万元，计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除。则计算得出当期...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）。
A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
