下列有关所得税的会计处理，表述正确的是（　　）。

1 .甲公司的下列业务的核算正确的是（　　）。

A 当期期末存货账面价值为200万元，计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元 B 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除。则计算得出当期...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（　　）。

A 0 B 400万元 C 100万元 D 500万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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3 .2011年12 月31日，AS公司正确的会计处理是（　　）。

A 应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元 B 应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元 C 应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0 D 应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .2011年12 月31日，AS公司不正确的表述是（　　）。

A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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6 .下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。

A 研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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7 .A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2 100万元，2010年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（　　）。

A 2010年初应确认递延所得税资产50万元 B 2010年初应确认递延所得税负债50万元 C 2010年末应确认递延所得税负债45万元 D 2010年末应转回递延所得税负债5万元 E 2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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