下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（　　）

1 .测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。下列有关检查程序的说法中，正确的是（　）

A 检查内部记录和文件时，其可靠性取决于记录或文件的性质和来源 B 被审计单位通过定期复核账龄分析表应对应收账款计价认定错报，如果账龄分析不准确或不完整，就会影响控制的有效性 C 存在书面证据代表对应的内部控制...

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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2 .甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。A注册会计师确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是（　　）

A 每月1次 B 每周1次 C 每天1次 D 每天多次

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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3 .下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是（　　）

A 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动 B 在了解和评价控制环境时，注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互关系 C 在进行内部控制审计时，注册会...

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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4 .下列各项中，不属于预防性控制的是（　　）

A 计算机自动生产收货报告，同时更新采购档案 B 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 C 在更新采购档案之前必须先有收货报告 D 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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5 .下列有关预防性控制和检查控制的说法中，正确的是（　）

A 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 B 与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大 C 检查性控制是正式建立的程序 D 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检...

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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7 .下列各项中，不属于内部控制审计报告意见类型的是（　　）

A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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8 .如果注册会计师在出具审计报告时审计范围受到限制，则注册会计师下列做法中恰当的是（　　）

A 出具否定意见审计报告 B 出具保留意见审计报告 C 在审计报告中增加强调事项段 D 解除业务约定

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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9 .如果注册会计师执行整合审计，注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当（　　）

A 只需针对内部控制审计发表审计意见 B 只需针对财务报告审计发表审计意见 C 分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期 D 分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署不同的日期

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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10 .对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为（　　），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。

A 设计缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 重大缺陷

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-24

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