下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是（ ）
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习题解析
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1 .注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制，下列有关自上而下的方法的说法中，错误的是（ ）
A 自上而下的方法始于财务报表层次，将关注重点放在业务流程层面上，并将工作逐渐下移至相关认定 B 需要选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试 C 在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会...
2 .下列有关穿行测试的说法中，错误的是（ ）
A 如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试 B 注册会计师需要亲自执行穿行测试，不可利用内部审计的工作 C 一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可 D 注册...
3 .下列有关内部控制有效性的说法中，错误的是（ ）
A 注册会计师应当测试控制设计的有效性 B 如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，则表明该项控制的设计是有效的 C 内部控制的有效性包括内部控制设计的...
4 .测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。下列有关检查程序的说法中，正确的是（ ）
A 检查内部记录和文件时，其可靠性取决于记录或文件的性质和来源 B 被审计单位通过定期复核账龄分析表应对应收账款计价认定错报，如果账龄分析不准确或不完整，就会影响控制的有效性 C 存在书面证据代表对应的内部控制...
5 .甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。A注册会计师确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是（ ）
A 每月1次 B 每周1次 C 每天1次 D 每天多次
7 .下列各项中，不属于预防性控制的是（ ）
A 计算机自动生产收货报告，同时更新采购档案 B 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定 C 在更新采购档案之前必须先有收货报告 D 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目
8 .下列有关预防性控制和检查控制的说法中，正确的是（ ）
A 检查性控制适用于业务流程中的所有交易 B 与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大 C 检查性控制是正式建立的程序 D 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检...
9 .下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（ ）
A 经过授权和访问限制 B 程序变更 C 程序和数据访问 D 计算机运行
10 .下列各项中，不属于内部控制审计报告意见类型的是（ ）
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见
