注册税务师受托对各企业2012年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某金融机构2012年第三季度取得贷款业务利息收入500万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构第三季度应纳营业税税款是（ ）万元。
A 35 B 25 C 26.5 D 15
2 .某外贸公司2012年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（增值税出口退税率为13%）
A 25.4 B 36.40 C 21.5 D 25.8
3 .企业2012年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额 B 一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失 C 某企业购入原材料用于建造厂房 D 某商场外购用于销售的应征消费...
4 .下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（ ）。
A 公路内河货物运输业统一发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 B 因自然灾害 C 纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相...
5 .下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。
A 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B 装潢公司为客户包工包料装修房屋 C 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 饭店提供餐饮服务并向就餐客户销售酒水
7 .大鹏电子产品有限公司，是拥有进出口经营权的生产企业，2012年5月外销收入1000万元，内销收入200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：主营业务成本 18万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 18万 B 借：主营业务成本 25万 贷：应交税费－应交增...
8 .2012年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2012年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，企业在规定期限内缴纳了税款、滞纳金和罚款，该企业在填写2012年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的是（ ）。
A 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元 B 第11行“销项税额”1.70万元 C 第14行“进项税额转出”1.70万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元 E 第37行“本期入库查补税额”1.7万元
9 .北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有( )。
A 建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税 B 出售部分的建筑业营业税是54.43万元 C 自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元 D 销售不动产缴纳的营业税为350万元 E 销售不动产缴纳的营业税为343.43万元
10 .某公司注册资本为200万元。2012年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2011年6月1日~8月31日)，按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2012年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6 C 8 D 10.5
