[单选题]
某外贸公司2012年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（增值税出口退税率为13%）
A .25.4
B .36.40
C .21.5
D .25.8
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习题解析
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1 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入14万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A 0.34万元 B 0.64万元 C 0.51万元 D 0.58万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明金额0.234万元。该公司2012年8月应纳营业税( )万元。
A 4.8 B 4.95 C 4.92 D 4.77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2011年3月收取351元，2011年6月收取585元，2012年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2012年4月的销项税额为（ ）元。
A 51000 B 51034 C 51051 D 51136
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某纳税人2011年1月份从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（ ）元。
A 1400 B 1000 C 5000 D 3200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某金融机构2012年第三季度取得贷款业务利息收入500万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构第三季度应纳营业税税款是（ ）万元。
A 35 B 25 C 26.5 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .企业2012年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额 B 一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失 C 某企业购入原材料用于建造厂房 D 某商场外购用于销售的应征消费...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（ ）。
A 公路内河货物运输业统一发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 B 因自然灾害 C 纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。
A 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B 装潢公司为客户包工包料装修房屋 C 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 饭店提供餐饮服务并向就餐客户销售酒水
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .注册税务师受托对各企业2012年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元 C 一...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
