下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（ ）。

1 .注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2011年3月收取351元，2011年6月收取585元，2012年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2012年4月的销项税额为（　　）元。

A 51000 B 51034 C 51051 D 51136

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .某纳税人2011年1月份从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（　）元。

A 1400 B 1000 C 5000 D 3200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .某金融机构2012年第三季度取得贷款业务利息收入500万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构第三季度应纳营业税税款是（　）万元。

A 35 B 25 C 26.5 D 15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .某外贸公司2012年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（增值税出口退税率为13%）

A 25.4 B 36.40 C 21.5 D 25.8

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .企业2012年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额 B 一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失 C 某企业购入原材料用于建造厂房 D 某商场外购用于销售的应征消费...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。

A 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B 装潢公司为客户包工包料装修房屋 C 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 饭店提供餐饮服务并向就餐客户销售酒水

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .注册税务师受托对各企业2012年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（　）。

A 某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元 C 一...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .大鹏电子产品有限公司，是拥有进出口经营权的生产企业，2012年5月外销收入1000万元，内销收入200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则下列会计处理中正确的有（　　）。

A 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　18万　　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）　　　　　18万 B 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　25万　　　贷：应交税费－应交增...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .2012年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2012年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，企业在规定期限内缴纳了税款、滞纳金和罚款，该企业在填写2012年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的是（　）。

A 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元 B 第11行“销项税额”1.70万元 C 第14行“进项税额转出”1.70万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元 E 第37行“本期入库查补税额”1.7万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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