[单选题]
某工业企业为一般纳税人，2012年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A .6.02
B .7.4
C .10
D .12.4
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习题解析
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1 .某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度的可扣除的财务费用为( )万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某居民企业2012年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .2012年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A 生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B 无形资产的摊销年限一般不得低于10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2012年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A 25 B 31.25 C 37.25 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有（）。
A 居民企业应就来源于中国境内 B 非居民企业在中国境内未设立机构 C 企业所得税的征税对象包括生产经营所得 D 实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权 E 非居民企业在中国境内设立机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
