[单选题]
2012年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A .13.6
B .20.6
C .27.2
D .41.2
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习题解析
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1 .2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A 企业购买金融债券取得的利息收入 B 企业提供中介代理收入 C 企业购买国债取得的利息收入 D 企业提供非专利技术收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某国家重点扶持的高新技术企业，2010年亏损15万元，2011年度亏损10万元，2012 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2012年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 18.75 B 17.25 C 15 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度的可扣除的财务费用为( )万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某居民企业2012年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A 生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B 无形资产的摊销年限一般不得低于10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某工业企业为一般纳税人，2012年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A 6.02 B 7.4 C 10 D 12.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
