[单选题]
下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A .生产性生物资产的支出，准予按成本扣除
B .无形资产的摊销年限一般不得低于10年
C .自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D .在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
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习题解析
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1 .某国家重点扶持的高新技术企业，2010年亏损15万元，2011年度亏损10万元，2012 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2012年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 18.75 B 17.25 C 15 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度的可扣除的财务费用为( )万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某居民企业2012年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .2012年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某工业企业为一般纳税人，2012年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A 6.02 B 7.4 C 10 D 12.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 2.5 B 10 C 5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2012年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A 25 B 31.25 C 37.25 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
