[单选题]
某企业2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A .1710
B .910
C .1080
D .1630
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习题解析
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1 .北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有( )。
A 建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税 B 出售部分的建筑业营业税是54.43万元 C 自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元 D 销售不动产缴纳的营业税为350万元 E 销售不动产缴纳的营业税为343.43万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司注册资本为200万元。2012年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2011年6月1日~8月31日)，按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2012年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6 C 8 D 10.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2012年发生如下支出：购置固定资产发生支出200万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 12.19 B 11.25 C 75 D 37.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不应视同销售的是（ ）。
A 将生产的产品用于市场推广 B 将生产的产品用于职工福利 C 将资产用于境外分支机构加工另一产品 D 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，假如我国对此没有税收饶让的规定，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A 5万元 B 10万元 C 15万元 D 23万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业2012年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（ ）。
A 无形资产受让 B 各项税收的滞纳金 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某创业投资企业2012年取得如下收入：从被投资企业分得红利320万元，取得国债利息收入为5万元，取得股权转让收入1240万元。企业管理费用中列支的业务招待费28万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（ ）万元。
A 7.83 B 7.8 C 16.8 D 15.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2012年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元（符合合理性工资规定），实际支付职工培训费20万元，实际支付工会经费20万元，已取得工会经费收入专用收据18万元，实际支付职工福利费180万元，注册税务师审核时，应纳税调增（ ）万元。
A 40 B 45 C 42 D 43
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
