[单选题]
2012年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元（符合合理性工资规定），实际支付职工培训费20万元，实际支付工会经费20万元，已取得工会经费收入专用收据18万元，实际支付职工福利费180万元，注册税务师审核时，应纳税调增（ ）万元。
A .40
B .45
C .42
D .43
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习题解析
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1 .某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，假如我国对此没有税收饶让的规定，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A 5万元 B 10万元 C 15万元 D 23万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 1710 B 910 C 1080 D 1630
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2012年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（ ）。
A 无形资产受让 B 各项税收的滞纳金 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某创业投资企业2012年取得如下收入：从被投资企业分得红利320万元，取得国债利息收入为5万元，取得股权转让收入1240万元。企业管理费用中列支的业务招待费28万元，注册税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（ ）万元。
A 7.83 B 7.8 C 16.8 D 15.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A 符合规定的高新技术企业 B 在中国境内设有机构 C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内虽设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A 企业发生的职工教育经费 B 投资者及职工工资不得在税前扣除 C 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 D 企业计提的各种准备金不得在...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .注册税务师2012年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。
A 逾期缴纳所得税的滞纳金 B 缴纳的企业所得税 C 向投资者支付的股息 D 计入当期财务费用中的汇兑损失 E 企业员工服饰费支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列属于企业所得税中规定的不征税收入的有（ ）。
A 规定了专项用途并经过批准的直接减免的增值税 B 规定了专项用途并经过批准的即征即退的增值税 C 出口退税款 D 企业收取的各种基金 E 社会团体收到的财政拨款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
