[单选题]
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不应视同销售的是（ ）。
A .将生产的产品用于市场推广
B .将生产的产品用于职工福利
C .将资产用于境外分支机构加工另一产品
D .将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
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习题解析
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1 .大鹏电子产品有限公司，是拥有进出口经营权的生产企业，2012年5月外销收入1000万元，内销收入200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：主营业务成本 18万 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 18万 B 借：主营业务成本 25万 贷：应交税费－应交增...
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多选题
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2021-08-22
2 .2012年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2012年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，企业在规定期限内缴纳了税款、滞纳金和罚款，该企业在填写2012年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的是（ ）。
A 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元 B 第11行“销项税额”1.70万元 C 第14行“进项税额转出”1.70万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元 E 第37行“本期入库查补税额”1.7万元
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多选题
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2021-08-22
3 .北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有( )。
A 建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税 B 出售部分的建筑业营业税是54.43万元 C 自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元 D 销售不动产缴纳的营业税为350万元 E 销售不动产缴纳的营业税为343.43万元
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2021-08-22
4 .某公司注册资本为200万元。2012年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2011年6月1日~8月31日)，按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2012年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6 C 8 D 10.5
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2021-08-22
5 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2012年发生如下支出：购置固定资产发生支出200万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 12.19 B 11.25 C 75 D 37.5
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2021-08-22
7 .某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，假如我国对此没有税收饶让的规定，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A 5万元 B 10万元 C 15万元 D 23万元
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2021-08-22
8 .某企业2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 1710 B 910 C 1080 D 1630
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2021-08-22
9 .某企业2012年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
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单选题
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2021-08-22
10 .企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（ ）。
A 无形资产受让 B 各项税收的滞纳金 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
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单选题
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2021-08-22
