[单选题]
根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A . 10％
B . 15％
C . 20％
D . 25％
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习题解析
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1 .某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 6720元 B 8400元 C 9000元 D 14000元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
2 .某企业2009年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A 50 B 35 C 24.80 D 19.80
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
3 .甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。
A 21万元 B 22万元 C 22.5万元 D 32.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
4 .某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1 352.48元 B 2 572.93元 C 2 664元 D 2 707.67元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
5 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（ ）。
A 无形资产受让、开发支出 B 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C 企业转让资产，该项资产的净值 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
7 .2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 1.5 B 2.5 C 3 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
8 .某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元。
A 50 B 60 C 70 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
9 .某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50；贷：累计折旧 50 B 借：累计折旧 50；贷：以前年度损益调整 50 C 借：本年利润 50；贷：累计折旧 ...
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单选题
提问时间:
2022-01-13
10 .营业税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关核定免税、减税额。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
