[单选题]
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元。
A . 50
B . 60
C . 70
D . 80
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习题解析
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1 .甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。
A 21万元 B 22万元 C 22.5万元 D 32.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
2 .某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1 352.48元 B 2 572.93元 C 2 664元 D 2 707.67元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
3 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（ ）。
A 无形资产受让、开发支出 B 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C 企业转让资产，该项资产的净值 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
4 .根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A 10％ B 15％ C 20％ D 25％
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
5 .2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 1.5 B 2.5 C 3 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
7 .某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50；贷：累计折旧 50 B 借：累计折旧 50；贷：以前年度损益调整 50 C 借：本年利润 50；贷：累计折旧 ...
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
8 .营业税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关核定免税、减税额。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
9 .纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
10 .企业所得税扣除应遵循的原则包括（ ）。
A 权责发生制原则 B 合理性原则 C 相关性原则 D 确定性原则
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
