[单选题]
某企业2009年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A . 50
B . 35
C . 24.80
D . 19.80
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习题解析
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1 .企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（ ）作为计算扣除的基数。
A 第10行“营业利润” B 第13行“利润总额” C 第23行“纳税调整后所得” D 第25行“应纳税所得额”
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单选题
提问时间:
2022-01-13
2 .下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（ ）。
A 企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入” B 企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入” C 企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额” D 会计利润表中的主营业...
题型:
单选题
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2022-01-13
3 .纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》上的“税款所属日期”应为（ ）。
A 2009年1月1日至2009年12月31日 B 2009年5月1日至2009年12月31日 C 2009年5月18日至2009年12月31日 D 2009年6月1日至2009年12月31日
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单选题
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2022-01-13
4 .下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A A公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业 B A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事...
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单选题
提问时间:
2022-01-13
5 .某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 6720元 B 8400元 C 9000元 D 14000元
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单选题
提问时间:
2022-01-13
7 .甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。
A 21万元 B 22万元 C 22.5万元 D 32.5万元
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单选题
提问时间:
2022-01-13
8 .某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（ ）。
A 1 352.48元 B 2 572.93元 C 2 664元 D 2 707.67元
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单选题
提问时间:
2022-01-13
9 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（ ）。
A 无形资产受让、开发支出 B 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C 企业转让资产，该项资产的净值 D 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
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单选题
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2022-01-13
10 .根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A 10％ B 15％ C 20％ D 25％
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单选题
提问时间:
2022-01-13
