[多选题]
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（ ）。
A .销售啤酒
B .随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C .出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”
D .包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
E .包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
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习题解析
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1 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A 17.12 B 1.99 C 2.52 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2014年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款2040贷：补贴收入2040 B 借：银行存款10214贷：利润分配——未分配利润10214 C 借：银行存款8174贷：营业外收入8174 D 借：银行存款10214贷：以前年度损益调整10214
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生销售借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17 B 结转成本借：主营业务成本80贷：库存商品80 C 缴纳上月的增值税借：应交税费——未交增值税18贷：银行存款18 D 当月月末，结转当月发生...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——增值税留抵税额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于基建工程 C 一般纳税人将自产产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在现金流量表中，以下哪一项属于经营活动形成的现金流量？
A 用现金购买固定资产 B 用现金回购股票 C 发行1000股普通股股票 D 用现金支付所得税费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .资产负债表不能为下面哪一项分析提供依据？
A 资产回报率 B 分析资本结构 C 分析流动性和财务弹性 D 计算盈利能力和分析以前的业绩
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
