[多选题]
下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A .企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
B .退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C .企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
D .税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
E .开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
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习题解析
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1 .某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生销售借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17 B 结转成本借：主营业务成本80贷：库存商品80 C 缴纳上月的增值税借：应交税费——未交增值税18贷：银行存款18 D 当月月末，结转当月发生...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——增值税留抵税额
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于基建工程 C 一般纳税人将自产产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人...
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多选题
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2021-08-24
4 .下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（ ）。
A 销售啤酒 B 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加” C 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本” D 包装物已作价随同...
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多选题
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2021-08-24
5 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
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多选题
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2021-08-24
7 .在现金流量表中，以下哪一项属于经营活动形成的现金流量？
A 用现金购买固定资产 B 用现金回购股票 C 发行1000股普通股股票 D 用现金支付所得税费用
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单选题
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2021-08-24
8 .资产负债表不能为下面哪一项分析提供依据？
A 资产回报率 B 分析资本结构 C 分析流动性和财务弹性 D 计算盈利能力和分析以前的业绩
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单选题
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2021-08-24
9 .如果库存量增加，价格不断上涨，承租人的公司当使用以下哪种方法最有可能报告最高金额的总资产？
A 先进先出法和经营租赁 B 后进先出法和融资租赁 C 先进先出法和融资租赁 D 后进先出法和经营租赁
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单选题
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2021-08-24
10 .分析师收集到在今年年底有关公司出售资产的信息如下：原始成本160000元，之前的累计折旧90000元，以现金的形式出售资产获得70000元。以下哪一项最能说明公司销售该资产对于财务报表的影响？资产的销售会使得（ ）。
A 投资活动现金流量增加，但净利润不会增加 B 经营活动现金流量增加，但净利润不会增加 C 净利润和投资活动现金流量都会增加 D 经营活动和投资活动现金流量都增加
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
