某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2014年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于个体户建账的说法，正确的有（ ）。
A 设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账 B 设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账 C 复式账簿中现金日记账 D 简易账可以采用订本式，也可以不采用 E 账簿和凭证应当按照发生...
2 .下列关于个体工商户的陈述，正确的有（ ）。
A 建立简易账簿的个体户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏 B 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据 C 个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财务费...
3 .对于企业发生的以下业务，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A 外购集体福利用的健身器材 B 本期收到出口货物的退税额 C 当期购进的用于构建办公楼的钢材 D 当期购进材料用于投资
4 .下列会计分录，不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 B 一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） C 一般纳税人处置...
5 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A 17.12 B 1.99 C 2.52 D 0
7 .某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
A 发生销售借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17 B 结转成本借：主营业务成本80贷：库存商品80 C 缴纳上月的增值税借：应交税费——未交增值税18贷：银行存款18 D 当月月末，结转当月发生...
8 .营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） C 应交税费——未交增值税 D 应交税费——增值税留抵税额
9 .下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于基建工程 C 一般纳税人将自产产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人...
10 .下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（ ）。
A 销售啤酒 B 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加” C 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本” D 包装物已作价随同...
