[单选题]
下列关于非居民企业相关企业所得税的有关说法，正确的是（ ）。
A .在中国境内设有机构
B .在中国境内设立机构
C .源泉扣缴方式下，非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D .营改增试点中的非居民企业，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额
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习题解析
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1 .合同负债属于（ ）类科目。
A 资产 B 负债 C 成本 D 所有者权益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元（不含税），取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元（不含税），该项财产净值60万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 102 B 104 C 122 D 127
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
3 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑其他税费）
A 32 B 34 C 58 D 85
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
4 .企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B 股息 C 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
5 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的不含税贷款利息收入800万元，取得境外乙公司支付的动产转让收入180万元，该项动产净值120万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 80 B 86 C 122 D 98
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
6 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。以上收入均为不含税金额。则该外国公司2023年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 150 B 160 C 175 D 315
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 在中国境内成立且实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内成立的合伙企业 D 在中国境内成立的社会团体
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
9 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 销售货物所得 B 股息 C 动产转让所得 D 利息所得
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
10 .税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（ ）。
A 从事承包工程作业 B 从事管理服务的 C 从事设计劳务的 D 从事咨询劳务的
题型:
多选题
提问时间:
2024-08-27
