[单选题]
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A .在中国境内成立且实际管理机构在中国境内的企业
B .在中国境内成立的外商独资企业
C .在中国境内成立的合伙企业
D .在中国境内成立的社会团体
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习题解析
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1 .甲公司是一家经营高端品牌的百货公司，采用与品牌服装供应商合作的经营模式。某高端品牌供应商乙公司在甲公司指定区域设立专柜提供约定品牌商品，并委派营业员销售商品，假定本案例不包含租赁。乙公司负责专柜内的商品保管、出售、调配或下架，承担丢失和毁损风险，拥有未售商品的所有权。乙公司负责实际定价销售，甲公司负责对百货公司内销售的商品统一收款，开具发票。甲公司将收到客户款项扣除10%后支付给乙公司。假定不考虑其他因素，此时甲公司属于（ ）。
A 主要负责人 B 代理人 C 经办人 D 次要负责人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑其他税费）
A 32 B 34 C 58 D 85
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
3 .企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B 股息 C 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的不含税贷款利息收入800万元，取得境外乙公司支付的动产转让收入180万元，该项动产净值120万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 80 B 86 C 122 D 98
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
5 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。以上收入均为不含税金额。则该外国公司2023年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 150 B 160 C 175 D 315
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
6 .下列关于非居民企业相关企业所得税的有关说法，正确的是（ ）。
A 在中国境内设有机构 B 在中国境内设立机构 C 源泉扣缴方式下，非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D 营改增试点中的非居民企业，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 销售货物所得 B 股息 C 动产转让所得 D 利息所得
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
9 .税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（ ）。
A 从事承包工程作业 B 从事管理服务的 C 从事设计劳务的 D 从事咨询劳务的
题型:
多选题
提问时间:
2024-08-27
10 .下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的有（ ）。
A 应纳税所得额＝成本费用总额÷（1＋经税务机关核定的利润率） B 应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 C 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应...
题型:
多选题
提问时间:
2024-08-27
