[单选题]
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A .转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B .股息
C .特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D .利息所得，以收入全额为应纳税所得额
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习题解析
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1 .合同负债属于（ ）类科目。
A 资产 B 负债 C 成本 D 所有者权益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-18
2 .国某企业未在中国境内设立机构、场所，2023年初为境内企业提供一项专利技术使用权，合同约定使用期限为两年，企业每年初支付不含税费用600万元，则境内企业2023年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A 20 B 60 C 120 D 150
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
3 .某非居民企业在境内取得管理服务收入，但不能准确核算成本费用，则税务机关可以核定的利润率为（ ）。
A 10%-20% B 15%-30% C 20%-40% D 30%-50%
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
4 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲企业从中国境内乙企业取得不含税特许权使用费收入200万元，甲企业应缴纳的预提所得税为（ ）万元。
A 10 B 20 C 30 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
5 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元（不含税），取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元（不含税），该项财产净值60万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 102 B 104 C 122 D 127
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
6 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑其他税费）
A 32 B 34 C 58 D 85
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
8 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的不含税贷款利息收入800万元，取得境外乙公司支付的动产转让收入180万元，该项动产净值120万元。2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 80 B 86 C 122 D 98
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
9 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。以上收入均为不含税金额。则该外国公司2023年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 150 B 160 C 175 D 315
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
10 .下列关于非居民企业相关企业所得税的有关说法，正确的是（ ）。
A 在中国境内设有机构 B 在中国境内设立机构 C 源泉扣缴方式下，非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D 营改增试点中的非居民企业，应以含增值税的收入全额作为应纳税所得额
题型:
单选题
提问时间:
2024-08-27
