正保公司的记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×17 年12 月5 日，正保公司以每股1.5美元的价格购入甲公司B 股股票100万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1 美元＝6.58 元人民币，另发生相关税费折成人民币为10万元，相关款项已支付。2×17年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的甲公司B 股股票的每股市价为2 美元，当日即期汇率为1美元＝6.54 元人民币。2×18 年2 月27 日，正保公司将所购甲公司B 股股票按当日市价每股2.2 美元全部售出（即结算日），所得价款为220万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.46元人民币。正保公司关于交易性金额资产的下列核算中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于境外缴纳税额抵免计税方法的表述，正确的有（ ）。
A 实缴境外税款，即实际已在境外缴纳的税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照所得来源国或地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额 B 准予抵免（扣除）的实缴境外税款最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵...
2 .某个体工商户2018年7月取得自建厂房出售收入，其对税法方面的规定不了解，针对该业务向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）税种的相关规定进行解答。
A 契税 B 增值税 C 房产税 D 企业所得税 E 个人所得税
3 .下列各项中，符合税务行政复议相关规定的有（ ）。
A 对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼 B 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机...
4 .行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（ ）。
A 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 B 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 C 作为申请人的法人资格终止 D 申请人死亡，没有近亲属 E 申请人要求撤回行...
5 .某企业2017年2月1日购入一项其他债权投资，取得成本为2 500万元，2017年12月31日公允价值为3 000万元。2018年末，该项其他债权投资的公允价值为2 700万元。所得税税率为25%。2018年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
7 .税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（ ）。
A 征收税款行为 B 罚款行为 C 确认纳税地点 D 没收违法所得 E 征收税款滞纳金行为
8 .税务师在2019年3月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）
9 .下列关于纳税审查方法优缺点的表述正确的有（ ）。
A 顺查法的优点是比较系统 B 详查法的优点是能保证质量，但工作量大 C 抽查法的优点是提高效率，而且没有风险 D 比较分析法，其结果能为进一步的审查提供线索 E 控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法
10 .某石油产品生产企业，当期将自产的柴油用于厂房建设，则下列不正确的会计处理有（ ）。
A 借：在建工程 贷：库存商品 B 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） D 借：在建工程 贷：...
