某石油产品生产企业，当期将自产的柴油用于厂房建设，则下列不正确的会计处理有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2017年2月1日购入一项其他债权投资，取得成本为2 500万元，2017年12月31日公允价值为3 000万元。2018年末，该项其他债权投资的公允价值为2 700万元。所得税税率为25%。2018年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
2 .正保公司的记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×17 年12 月5 日，正保公司以每股1.5美元的价格购入甲公司B 股股票100万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1 美元＝6.58 元人民币，另发生相关税费折成人民币为10万元，相关款项已支付。2×17年12 月31 日，由于市价变动，当月购入的甲公司B 股股票的每股市价为2 美元，当日即期汇率为1美元＝6.54 元人民币。2×18 年2 月27 日，正保公司将所购甲公司B 股股票按当日市价每股2.2 美元全部售出（即结算日），所得价款为220万美元，当日即期汇率为1 美元＝6.46元人民币。正保公司关于交易性金额资产的下列核算中，正确的有（ ）。
A 2×18年因处置交易性金融资产确认投资收益113.2万元 B 2×18年因处置交易性金融资产确认公允价值变动损益－321万元 C 2×18年因处置交易性金融资产影响损益的金额为113.2万元 D 交易性金融资产购入到处置累计确认公允价值变动损...
3 .税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（ ）。
A 征收税款行为 B 罚款行为 C 确认纳税地点 D 没收违法所得 E 征收税款滞纳金行为
4 .税务师在2019年3月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）
5 .下列关于纳税审查方法优缺点的表述正确的有（ ）。
A 顺查法的优点是比较系统 B 详查法的优点是能保证质量，但工作量大 C 抽查法的优点是提高效率，而且没有风险 D 比较分析法，其结果能为进一步的审查提供线索 E 控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法
7 .佳明建筑公司为增值税一般纳税人，2018年8开工甲供工程新项目，项目所在地与其机构所在地在同一县，选用简易计税方法并已备案。2019年3月，按增值税纳税义务发生时间规定，收到分包方开具的增值税普通发票注明金额186万元（款项未支付），并在当月差额计税。不考虑其他情况。关于该业务的说法，下列正确的有（ ）。（会计分录单位均为万元）
A 甲供工程采用简易计税，适用3%的征收率 B 甲供工程采用简易计税，适用5%的征收率 C 借：工程施工 186 贷：应付账款 186 D 借：应交税费——简易计税5.42贷：工程施工 5.42 E 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）5.42...
8 .某商场为增值税一般纳税人，2018年11月购入一批冰箱用于出售，取得的增值税专用发票尚未勾选认证，针对该笔业务，企业账务处理时可能用到的会计科目包括（ ）。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 银行存款 C 应交税费——待认证进项税额 D 应交税费——待抵扣进项税额 E 应交税费——未交增值税
9 .大华公司为增值税一般纳税人，2018年12月处置一批2008年购入的机器设备，取得含税收入30900元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。
A 借：银行存款 30900 贷：固定资产清理 30000 应交税费——简易计税 900 B 借：应交税费——简易计税 600 贷：银行存款 600 C 借：应交税费——简易计税 300 贷：营业外收入 300 D 借：应交税费——简易计税 ...
10 .以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（ ）。
A 税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种 B 纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种...
