[单选题]
某连锁药房企业的内部审计部门开发了一套数据分析软件用于审计其连锁门店储值卡的销售政策执行情况，并取得了重大审计发现。业务部门向CAE提出可否将这套软件交给他们，以便业务部门可以借助该软件对各门店进行实时监控。面对这一需求，CAE的最佳做法是：
A .不同意移交，该软件仅限于内部审计部门使用。
B .要求业务部门与内部审计部门签订一份正式的咨询协议再移交。
C .如果不需要内部审计部门提供相关培训，就移交。
D .将该软件移交业务部门后，立即组织内部审计人员开发升级版。
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习题解析
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1 .在审计过程中，CIA持证人员作出初步结论：公司不适当地大额计提重要固定资产的减值。不久，CAE就收到来自公司总裁的邮件：“会计部向我汇报你们已发现固定资产减值计提存在问题。你们应当暂停一切关于此问题的深入调查，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪项是CAE针对该问题将采取的适当行动？
A 立即向IIA报告该情况。 B 告知总裁审计范围受到限制，有必要报告审计委员会。 C 继续调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。 D 立即提醒外部审计师注意该问题。
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提问时间:
2021-08-25
2 .IPPF通过以下哪种类型的标准扩展了《属性标准》和《工作标准》中适用于确认服务和咨询服务的需求？
A 执行指南 B 补充指南 C 实施标准 D 行为准则
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2021-08-25
3 .审计委员会具有许多服务功能，以下哪项是审计委员会给内部审计部门带来的最大益处？
A 保护内部审计部门保持独立性。 B 审查年度审计计划并监督审计结果。 C 审批审计工作时间表。 D 审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
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2021-08-25
4 .某CIA持证人员在开展确认服务过程中注意到车间的工人不了解与控制相关的原则，他的下列做法中恰当的是：Ⅰ.开展咨询服务，向这些车间的工人讲解与控制相关的原则。Ⅱ.告知该车间管理人员，并建议其在此后开展与控制相关的全员培训。Ⅲ.在审计报告中披露此项内容。
A Ⅰ和Ⅱ正确 B 只有Ⅰ正确。 C Ⅰ D 只有Ⅱ正确。
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2021-08-25
5 .根据董事会和高级管理层的经验和期望，可能有必要通过多次沟通来增进高级管理层和董事会对独立性的重要性、实现手段以及其他关键因素的认识，以达成共识。这些关键因素包括：Ⅰ.报告路径。Ⅱ.专业和监管要求。Ⅲ.同业对标。Ⅳ.组织结构框架
A 只有Ⅰ和Ⅱ B 只有Ⅱ和Ⅳ C Ⅰ D 只有Ⅰ和Ⅲ
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2021-08-25
7 .以下哪项有助于实现内部审计部门独立性？
A 人员配备和监督。 B 持续的专业发展和应有的职业审慎。 C CAE必须有CIA资格。 D 组织状况和客观性。
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2021-08-25
8 .最高管理层要求内部审计部门监控和报告任何违反该组织行为守则的情况。CAE应当：
A 审查并裁决所有涉嫌违反该组织行为守则的行为。 B 领导负责监督行为守则的委员会。 C 制定将行为守则进行传达所需要实施的具体流程。 D 参加裁决任何违规行为的会议，履行咨询职能。
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2021-08-25
9 .以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？
A 行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B 行政上向财务总监报告，职能上向董事会报告。 C 行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。 D 行政上向首席执行官报告，职能上向财务总监报告。
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2021-08-25
10 .某公司销售部釆纳CIA持证人员建议后使公司当年销售费开支得到了节约，按照公司的奖励政策，销售部送给该CIA—份昂贵的礼物。根据IIA《职业道德规范》的规定，哪项是他最适当的做法？
A 接受该礼物，因为审计已经结束 B 接受该礼物并捐献给红十字会。 C 告知CAE，询问是否应接受该礼物以及是否应在审计报告中披露。 D 拒绝该礼物并就此事给公司领导写了一份备忘录。
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2021-08-25
