[单选题]
A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2014年3月1日到位。投资者于2014年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2014年各月负债均为2000万元，均为向银行借款，月息18万元，则2014年度企业不得扣除的借款利息是（ ）万元。
A .8.1
B .10.8
C .5.4
D .2.7
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习题解析
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1 .下列可享受优惠政策的项目中，不通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（ ）。
A 企业购置并实际使用符合规定的环境保护 B 国债利息收入 C 残疾人员工资加计扣除部分 D 企业为开发新技术
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 7726 B 7779 C 8715 D 8270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中“免税收入”不得填列的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 财政拨款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税是（ ）万元。(核定利润率为15%)
A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司60%，D公司又拥有E公司（外国公司）60%，其计算A对E的股东持股比例是（ ）。
A 15.12% B 100% C 60% D 70%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。
A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税是（ ）元。
A 6720 B 8400 C 9000 D 14000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A 14 B 12 C 20 D 16
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出是（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
